Выберите удобный режим налогообложения

Минфин сообщил об отмене единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году. Налоговики уже сейчас советуют решить, на какой режим переходить организации или предпринимателю.
В этой связи мы попросили ответить на наши вопросы исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России №4 по Курской области советника государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса Романа Зарецкого.

— Роман Иванович, поясните применение налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в связи с Федеральным законом от 2.06.2016 N 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» после 1.01.2021 года?
— С 1 января 2021 года не применяются положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. То есть, с будущего года использовать систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет нельзя. Поэтому плательщикам надо выбрать другой режим налогообложения.
— Какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД?
— На официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». К данному вопросу стоит подходить внимательно, так как, например, на упрощенную систему налогообложения (УСН) организациям или предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. Выбор режима налогообложения зависит от категории налогоплательщика (индивидуальный предприниматель (ИП) или организация), наличия наемных работников и вида деятельности.
— Может ли индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных работников, вы-брать налог на профессиональный доход (он же налог на самозанятых)?
— Да, но главным условием является вид деятельности. Самозанятый может получать доход исключительно от собственного труда (не продажи и не работы по комиссионному договору). ИП, который занимается продажей, не перейдет на НПД (налог на профессиональный доход). Ему нужно будет выбрать упрощенную или патентную систему налогообложения. Более подробная информация размещена на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» или по ссылке: https://npd.nalog.ru/.
— Все ли налогоплательщики подходят под патентную систему налогообложения?
— Нет, только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Она применяется в отношении 63 отдельных видов предпринимательской деятельности, а также существуют ограничения по численности. Так, предприниматель должен привлекать не более 15 человек в целом по всем видам деятельности. Есть ограничение, касающееся объема выручки, – не более 60 млн. рублей в течение календарного года. При расчете данного показателя необходимо суммировать доходы, полученные в рамках применения как патентной, так и упрощенной системы налогообложения.
Еще одним из преимуществ ПСН является отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность.
Информация о патентной системе налогообложения размещена на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ», «Действующие налоги и сборы», «Патентная система налогообложения» или по ссылке https://www.nalog.ru/rn46/taxation/taxes/patent/
— Подходит ли упрощенная система налогообложения для тех, кто перестает быть плательщиками ЕНВД?
— Да, подходит. УСН самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на нее могут и ИП, и организации. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Об этом вы узнаете на сайте ФНС России по ссылке https://www.nalog.ru/rn46/taxation/taxes/usn/
— Может ли заменить ЕНВД система налогообложения для сель-скохозяйственных товаропроизводителей?
— Нет, так как ЕСХН – это налог для сельхозпроизводителей, и он подразумевает выращивание и продажу собственной продукции, а не перепродажу купленных товаров. На ЕНВД не предусмотрена продажа собственно произведенной продукции.
— Что будет, если налогоплательщики ЕНВД не выберут никакой другой специальный налоговый режим?
— Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически с 1 января 2021 года переходят на общий режим налогообложения.
Записала Раиса Гукова