Простые решения для налогоплательщиков

На наши вопросы ответил начальник Межрайонной ИФНС России №4 по Курской области Роман ЗАРЕЦКИЙ

— Роман Иванович, с 1 января стартовала декларационная кампания по доходам, полученным в 2021 году. Кому необходимо подать декларацию в обязательном порядке?
— Не позднее 04.05.2022 года предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ следует гражданам в случаях:
— получения дохода от продажи имущества (домов, квартир, земельных участков, транспортных средств, находившихся в собственности менее минимального срока владения, при этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1000000 руб., а иного имущества – до 250000 руб-лей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— получения в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
— получения вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
— получения дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
— подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом, при этом если же налоговый агент выполнил данную обязанность, то налоговый орган направит уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
Кроме того, задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
— Что грозит налогоплательщикам, не исполнившим свои обязательства?
— В случае непредоставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, налоговый орган вправе самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, на основании имеющихся у него сведений. При этом, вместе с суммой налога будет исчислен штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
— В какой срок необходимо заплатить НДФЛ тем, кто обязан это сделать?
— Исчисленный в декларации налог к уплате за 2021 год, необходимо уплатить не позднее 15.07.2022 года.
— А если гражданину необходимо предоставить декларацию с целью получения вычета на приобретение, например, квартиры. В этом случае, в какие сроки нужно подать декларацию в налоговую инспекцию?
— На граждан, предоставляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года – не распространяется. Такие декларации можно предоставить в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций.
Однако если налогоплательщик заявляет в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то срок подачи декларации не позднее 4 мая 2022 года.
— Роман Иванович, в 2021 году у налогоплательщиков появилась возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке. Уточните, пожалуйста, в каких случаях и с какого налогового периода налогоплательщик вправе воспользоваться упрощенным порядком получения налоговых вычетов?
— В соответствии с Федеральным законом N 100-ФЗ от 20.04.2021 в НК РФ введена ст. 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов», согласно которой могут быть предоставлены в упрощенном порядке налоговые вычеты, преду-смотренные:
— п.п. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
— п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
— пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Названные налоговые вычеты предоставляются на основании заявления по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 2 ст. 221.1 НК РФ). Для возврата денежных средств налогоплательщик указывает в заявлении реквизиты открытого им в банке счета.
Заявление должно быть оформлено и предоставлено налогоплательщиком в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика» по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контро-лю и надзору в области налогов и сборов.
Суммы рассматриваемых налоговых вычетов определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, предоставленных налоговыми агентами или банками, начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возник-ло право на соответствующий вычет (п. 3 ст. 221.1 НК РФ).
— На чем бы Вы хотели акцентировать внимание налогоплательщиков, имеющих право на получение налогового вычета в упрощенном порядке?
— Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, срок предоставления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год — 01.03.2022. Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты, так как фактически проверка данных заявлений осуществляется в автоматизированном режиме и налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.
— Могут ли граждане сами заполнить декларацию и какой самый легкий способ ее заполнения, чтобы не было ошибок?
— Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ в режиме онлайн — без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Кроме того, для заполнения налоговой декларации по доходам 2021 года удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет налогоплательщикам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
— Где можно узнать подробную информацию о дек-ларационной кампании?
— На официальном сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru/ содержится вся необходимая информация о проведении декларационной кампании, на информационных стендах в Инспекции в помощь налогоплательщикам размещены все необходимые материалы, в операционном зале на гостевом компьютере предоставлена возможность самостоятельно набрать и распечатать декларацию (бесплатно). Кроме того, всю актуальную информацию мы стараемся доносить до налогоплательщиков и с вашей помощью через печатные СМИ.
В дополнение
к сказанному сообщаю,
что адрес пункта
приема налоговой
отчетности в 2022 году:
г. Суджа,
площадь Советская, 15.
Телефоны горячей линии: 8(471-43) 2-29-02,
8(471-43) 2-29-45.